下列关于税法与税收的表述正确的有()。

A.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

B.税收法定原则是税法基本原则中的核心

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

A.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别

B.税法属于制定法而非习惯法

C.从法律性质看，税法属于授权性法规

D.税法具有综合性

E.税法的特点是指其一般特征，不是某一历史时期、某一社会形态、某一国家税法的特点

A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的

B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”

D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例

E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则

C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面

D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.从形式特征来看，税收具有强制性、有偿性、固定性的特点

A.税收是经济学概念;税法是法学概念

B.法是税收的存在形式，税收必须采用法的形式

C.从税收职能看，调节经济是其重要方面

D.税收既是税法

A.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于 作为普通法的级别较高的税法

B.税收法律主义要求纳税人必须依法纳税

C.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件

D.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

E.我国税收行政规章与税收行政法规具有同等效力

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是监督管理经济活动的有力武器

C.税法的教育作用对公民纳税意识的培养是必不可少的

D.税法不能维护国家权益

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.从形式特征来看，税收具有强制性、有偿性、固定性的特点

A.税收具有平等、自愿、民主的特点

B.税法属于义务性法规，只规定了纳税人的义务，没有规定纳税人的权利

C.税收分配的客体是社会剩余产品

D.国家征税依据的是财产权力

A.增值税实行价外税制度

B.增值税税收负担由商品最终消费者承担

C.2009年，我国全面实行了消费型增值税

D.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法